Esempio di dichiarazione IVA forfettaria
Il regime è un incentivo fornito dal governo per semplificare le imposte. L’utilizzo del metodo di contabilità IVA standard comporta la compilazione di un modulo di dichiarazione IVA ogni trimestre. Tuttavia, poiché alcuni appaltatori possono aderire al regime IVA forfettario, si applica un’aliquota standard del 20% sulle fatture, ma si paga all’HMRC un’aliquota inferiore.
Prima dell’aprile 2017, gli appaltatori potevano beneficiare di aliquote fino all’11%. Tuttavia, a causa di quello che l’HMRC considerava un “abuso diffuso” del regime forfettario, a partire dall’aprile 2017 sono state introdotte modifiche che riguardano le imprese con una base di costi molto bassa.
È stata dichiarata una nuova entità, nota come limited cost trader. Se un appaltatore è definito sotto questo status, il conto dell’IVA sarà invece del 16,5%. La maggior parte degli appaltatori rientra in questa nuova categoria di limited cost trader e per questo motivo il regime forfettario dell’IVA potrebbe risultare meno vantaggioso per chi in precedenza pagava un’aliquota IVA inferiore al 16,5%.
Un’azienda considerata “limited cost trader” deve applicare la nuova aliquota del 16,5% al proprio fatturato comprensivo di IVA per calcolare l’IVA da pagare, invece di applicare la percentuale fissa basata sulla propria attività o professione. Ad esempio, per un tipico appaltatore IT, che attualmente applica un’aliquota fissa del 14,5%, ciò significa un aumento del 2%. Si noti che, se si è nel primo anno del regime forfettario, si applica ancora un ulteriore sconto dell’1%.
Come funziona il regime forfettario IVA?
Con il regime forfettario: si paga un’aliquota fissa di IVA all’HMRC. si trattiene la differenza tra quanto si addebita ai clienti e quanto si paga all’HMRC. non si può reclamare l’IVA sugli acquisti, tranne che per alcuni beni strumentali superiori a 2.000 sterline.
Come si comporta XERO con l’IVA forfettaria?
Xero calcola gli importi delle caselle di dichiarazione IVA applicando la percentuale forfettaria alle transazioni inserite. La dichiarazione IVA riporta le transazioni del periodo corrente, ma includerà le transazioni dei periodi precedenti se sono: Aggiunte durante il periodo di dichiarazione corrente e.
Iva Hmrc
1.Inserire l’importo lordo degli acquisti (utilizzando le transazioni PIN, PAY o CHQ) senza inserire l’IVA nel campo IVA in entrata, poiché l’IVA non può essere recuperata sugli acquisti in regime forfettario. 2.Inserire le vendite (utilizzando SIN, SIN) ai clienti nel modo consueto, ossia con l’aliquota IVA appropriata e non con l’aliquota forfettaria: ad esempio, per una fattura di vendita l’importo netto è di £33,33 con l’IVA standard del 20%:
3. VT Transaction+ non genera dichiarazioni IVA forfettarie, ma è possibile eseguire una dichiarazione IVA fittizia in VT Transaction+ per ottenere i dati per calcolare l’IVA forfettaria. Generare e salvare una dichiarazione IVA fittizia, che dovrebbe mostrare quanto segue (supponendo che non ci siano vendite diverse dalla fattura di cui sopra ai fini dell’esempio):
4.I riquadri 4 e 7 della dichiarazione forfettaria dovrebbero normalmente essere pari a zero, a condizione che non abbiate effettuato acquisti esclusi dal regime forfettario.5.Potete quindi utilizzare i dati dei passaggi 3 e 4 per creare manualmente la vostra dichiarazione forfettaria in Excel e utilizzare MTD for Excel per inviarla all’HMRC. 6. A questo punto, l’IVA in contabilità dovrà essere corretta della differenza tra l’aliquota IVA normale e quella forfettaria. Il conto dell’IVA netta dovuta mostra 6,66 (IVA al 20%), ma dovrebbe mostrare 5,40 (IVA al 13,5%). La differenza di 1,26 può essere corretta inserendo la seguente registrazione nel libro giornale utilizzando il tipo di transazione JRN:
Regime forfettario Hmrc
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Se si utilizza il regime forfettario, non è possibile recuperare l’imposta a monte o l’IVA sulle importazioni o sugli acquisti, se l’azienda ha sede in Irlanda del Nord. Questo perché le aliquote forfettarie sono calcolate in modo da rappresentare l’IVA netta che dovete pagare all’HMRC. In altre parole, le aliquote forfettarie prevedono una detrazione per l’imposta a monte.
Il regime è destinato alle imprese con un fatturato non superiore a 150.000 sterline all’anno, IVA esclusa. Sono previste alcune regole aggiuntive per impedire l’abuso del regime. Per saperne di più, la sezione 3 illustra in dettaglio le condizioni di adesione.
Combinando il regime di contabilità annuale con il regime forfettario si può perdere meno tempo a calcolare l’ammontare dell’IVA dovuta, evitare un conto salato distribuendo l’IVA nell’arco dell’anno e presentare una sola dichiarazione IVA all’anno. Se desiderate aderire a entrambi i regimi, la Contabilità annuale (VAT Notice 732) contiene un modulo di richiesta congiunta. Se state già utilizzando uno dei due regimi e desiderate utilizzare l’altro, compilate il modulo per il regime a cui non avete ancora aderito.
Percentuale dell’IVA
Aliquota forfettaria del 3%L’imposta dovuta con un’aliquota forfettaria del 3% equivale, in termini di valore, all’imposta effettiva dovuta dagli operatori commerciali in base all’attuale regime di credito su fattura con un’aliquota del 12,5% che utilizza il meccanismo input-output.
Tutti i rivenditori di beni imponibili con partita IVA con un fatturato annuo pari o superiore a GHC200.000 ma non superiore a GHC500.000 possono operare con il VFRS.
Vendita con IVA forfettaria Il VFRS non modifica lo status fiscale dei beni e servizi forniti. I beni e i servizi specificati come forniture esenti ai sensi della Legge sull’IVA 2013 (Legge 870) e successive modifiche rimangono esenti. Allo stesso modo, lo status delle forniture con aliquota zero e delle forniture in regime di franchigia rimane invariato. Pertanto, un operatore VFRS non è tenuto ad addebitare l’imposta su articoli esenti quali:
